大数据时代商业银行内部审计发展探讨|中国县域经济报-凯时尊龙

随着经济快速发展、科技飞跃提升,商业银行步入了大数据时代,也对商业银行审计工作提出了新的要求。作为商业银行第三道防线,内部审计工作必须顺应“金融数据化、产品线上化、审计信息化”的趋势,转变审计理念,创新审计方法,丰富审计手段,提升审计水平,进一步加强对金融风险的防范化解。大数据背景下,如何借力构建审计发展新模式,运用海量信息深入开展数据分析,成为了新的课题。

2020年,全国审计工作会议指出,着力提升审计监督效能,扎实推进审计项目审计组织方式“两统筹”和大数据审计,提高审计质量和效率。

数据审计并非数据与数据的单纯相加,而是要运用数字化思维对数据进行分析,得出逻辑性的结果。运用大数据,可以优化内部审计信息的片面性及不对称性。金融大数据是“金融 科技”的高度融合,为商业银行弥补了以往存在的信息碎片化、数据质量低等缺陷,提高了风控管理能力。

应提高内部审计效率,发挥高效监督的作用。在传统审计中,审计人员通常以顺查、抽查、翻阅、函证等方式收集审计证据,需要耗费大量的时间、人力、物力,效率低下。而大数据审计中可通过信息化语言有针对性地批量查询,快速锚定风险线索,为审计人员提供“量”与“准”双重功效,达到“全面覆盖、突出重点、精准核查”的效果。

要深度挖掘问题线索,提高审计价值。大数据审计是运用计算机技术对基础数据进行收集、筛选、建模分析,根据数据分析出的线索进行问题核查,最后得出审计结论的过程。通过系统储存数据,利用计算机进行运算,不仅可以防止数据缺失,保持数据的全面性;也可以深度挖掘问题线索,定向寻找并分析问题根源,提高审计价值。

要切实运用数据发现潜在风险,防范化解金融风险。现代审计不同于以往,由事后监督审计向事中、事前审计前移,借助大数据深入排查业务潜在的风险与当前的内控措施是否匹配,逐步实现风险关口前移,为决策者提供更多的管理建议。在实际运用中,要切实运用数据发现潜在风险,及时、全面识别和监测风险状况,把商业银行的潜在风险控制在源头,堵塞漏洞,防范化解金融风险。

在科学技术快速发展的当下,大多数审计人员尚未转变思维方式,因思路的局限而难以驾驭云计算模式,降低了审计结果的准确性,审计的前瞻性无法得到充分发挥。

目前,在审计手段和审计队伍建设上尚且存在如下问题:

内部审计手段落后,创新能力不足。一方面,商业银行的内部审计人员职业素养不高,现场审计主要依靠审计人员的工作经验,审计手段较为落后,无法扎实推进审计项目高质量完成;另一方面,随着市场化经济发展,我国商业银行金融业务越来越丰富,创新的产品层出不穷,但内部审计人员未能及时培养审计思维、创新审计理念,导致无法跟上产品更新的速度,面对新业务时存在“旧制度套新脚”现象,无法真实、客观地揭示经营管理的风险情况。

审计队伍力量薄弱,人员素质参差不齐。商业银行内部存在审计人员数量不足、结构不佳、能力培养缺乏等弱项。要让审计队伍建设工作与时俱进,应加快转变思维理念,引导审计人员既掌握审计基本技能,又具备大数据审计思维能力。

为此,要构建审计发展新模式,就要切实转变思想观念,做好思想深化、内化后转化,筑牢审计理念,把稳思想之舵。审计理念不应局限于查错纠弊,而是要积极为管理层提供管理建议,在观念方面变“事后审计”为“事前风险防范”,推动商业银行可持续发展;要建立风险导向型审计理念,拓宽审计的范围,不仅要保证信贷、财务等业务的合规性和合法性,还要对商业银行全流程进行审查,构建多层次、多范围、多角度的审计体系。

提高创新能力水平,加强审计信息化建设。提高创新能力水平,不仅理论上要创新,制度上也要进行革新。按照“制度先行”的管理原则,组织力量对已有的制度体系进行全面梳理,确保所有制度覆盖全流程业务,严防道德风险和操作风险;创新审计方式,开创非现场审计模式,突出审前调查、分析非现场审计线索,将现场与非现场相结合,对内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个要素进行全面审计;建立审计信息系统,为数据的集合和传输提供基础。完善系统各项功能,加快数据的收集、处理和分析效率,依托海量数据发现风险。

增强自身建设,促进审计队伍高素质发展。密切结合审计实务案例,促进培训课程与审计实务操作相结合,培养思想过硬、业务精湛的审计队伍;建立科学的绩效考核机制,增强以计算机辅助审计的意识,减少其他因素导致的审计结果偏差,提高信息化技术运用能力。以数据信息化助力审计结果监督,针对审计中发现的普遍性、苗头性问题,向责任部门提出健全制度、优化流程、强化监督等意见,推动风险防线前移,强化风险管理运行机制,优化监督评价结果。

大数据时代背景下,商业银行内部审计应抓住机遇,全面升级审计信息系统,创新审计方法,培育良好的风险管理文化,促进内部审计工作水平不断提高。这样才能高效解决实际问题,进一步促进大数据时代下商业银行内部审计的发展。

(作者单位:广东开平农村商业银行)

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